哪些利息支出不能扣除

在企业经营中，合理计算利息支出是财务规划的重要环节。并非所有的利息支出都能在税前扣除。以下将详细解析哪些利息支出不能扣除，帮助您更好地理解并遵守相关税务规定。

一、非经营性借款的利息支出

1.1非经营性借款是指与企业生产经营无关的借款，如个人借款、家庭借款等。这类借款的利息支出通常不能在税前扣除。

1.2例如，企业为员工提供的住房贷款利息，若该贷款与生产经营无关，则其利息支出不能扣除。

二、投资性借款的利息支出

2.1投资性借款是指企业为投资目的而借款，如购买固定资产、投资股权等。这类借款的利息支出在特定条件下可以扣除。

2.2若投资失败或投资收益低于借款成本，导致企业亏损，则亏损部分不能在税前扣除。

三、关联方借款的利息支出

3.1关联方借款是指企业与其关联方之间的借款。根据税法规定，关联方借款的利息支出在一定条件下可以扣除。

3.2但若关联方借款的利率超过中国人民银行规定的同期同类贷款利率，则超出部分的利息支出不能扣除。

四、资本化利息支出

4.1资本化利息支出是指企业为建造、安装、修理固定资产而发生的借款利息支出。

4.2根据税法规定，资本化利息支出可以在固定资产折旧期间分期扣除。

五、违反法律法规的利息支出

5.1违反法律法规的利息支出，如高利转贷、****等，其利息支出不能扣除。

5.2若企业通过虚假交易、隐瞒事实等手段获取的利息支出，也不能在税前扣除。

了解哪些利息支出不能扣除，有助于企业合理规避税务风险，降低税负。在实际操作中，企业应密切**相关法律法规的变化，确保合规经营。